5 preguntas que debes hacerte antes de elegir la forma jurídica de tu empresa

La elección de la forma jurídica de tu empresa conlleva importantes consecuencias para la responsabilidad social, el proceso de toma de decisiones, el reparto de beneficios y la sucesión. Analizamos las principales diferencias entre un negocio unipersonal (o empresa unipersonal) y una entidad jurídica (o sociedad). 

1. ¿CÓMO PROTEGER SU PATRIMONIO PRIVADO?

Uno de los inconvenientes más importantes de la empresa unipersonal es la difusa línea de separación entre el patrimonio personal del autónomo y su patrimonio empresarial. La responsabilidad del empresario individual es ilimitada, es decir, no se distingue entre el patrimonio empresarial y el privado del autónomo. Sí se le puede exigir que pague en caso de problema financiero en su negocio (retraso en el pago del alquiler, a la administración, a un proveedor o a una entidad de crédito, en caso de quiebra, etc.). 

Por ello, la mejor opción como empresario individual, es casarte en régimen de separación de bienes para que los ingresos y bienes de tu socio no se conviertan también en algo para sus posibles acreedores. También te recomendamos que presentes ante tu notario una declaración de inembargabilidad de tu vivienda habitual. Esto garantizará que los posibles acreedores futuros de tu empresa no puedan embargar tu residencia principal. 

Si operas como autónomo a través de una empresa como una S.R.L. o una S.A. (sociedades limitadas), hay dos conjuntos de activos distintos, el de la empresa y el tuyo privado. Esta separación del patrimonio supone una ventaja, sobre todo si adquiere compromisos financieros importantes para su empresa o contrata personal. 

Como empresa, tu responsabilidad como director se limita al capital que has invertido en su empresa. Si las cosas van mal de forma inesperada para tu S.R.L., sólo puedes ser responsable de las cantidades invertidas en ella.  Tu patrimonio privado suele estar protegido. 

Sin embargo, hay que tener cuidado, ya que hay excepciones a la regla. Un administrador puede ser considerado responsable personalmente si ha cometido errores de gestión. Dependiendo del tamaño de la empresa, la ley prevé un límite en la cantidad de la que es responsable el director, que varía entre 125.000 euros y 12.000.000 de euros. Tenga en cuenta que existen pólizas de seguro de responsabilidad de los administradores para cubrir este riesgo (D&O). 

Además, si tu empresa pide un préstamo a un banco, este suele pedirte que lo garantice personalmente. Esto significa que si tu empresa deja de pagar el préstamo, el banco tendrá derecho a exigirte, como particular, el reembolso y podrá embargar tus bienes personales (ahorros, casas, vehículos, etc.). 

Los autónomos, las personas que ejercen profesiones liberales y los jefes de empresa pueden proteger su vivienda principal, es decir, su casa, sin los muebles que hay en ella, contra el embargo de sus acreedores. Estos últimos ya no pueden embargar la residencia a partir de la fecha de la declaración de inembargabilidad de la vivienda principal, que debe hacerse a través de un notario.  

Un detalle muy importante a tener en cuenta: los bancos suelen ser más reticentes a la hora de conceder un préstamo cuando el empresario ha convertido su vivienda en inembargable, lo que influye en el escaso éxito de la medida. 

2. ¿MEJOR SOLO? ¿O CON UN SOCIO?

La libertad del empresario es una de las principales ventajas de la empresa individual. La sociedad unipersonal tiene menos obligaciones con respecto a los procesos de toma de decisiones, la administración y el reparto de beneficios. El empresario puede tomar decisiones por sí mismo, de forma rápida e informal. Basta con una contabilidad simplificada y, dado que todos los beneficios de la empresa individual están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, todos los ingresos después de impuestos pertenecen al empresario. Éste puede decidir entonces si lo invierte en el negocio y, en caso afirmativo, en qué cantidad. 

Las empresas unipersonales también pueden agruparse para una actividad u objetivo común como sociedad de hecho. Este tipo de agrupación es el resultado de un simple acuerdo entre los autónomos y sí tiene personalidad jurídica. Se utiliza poco y suele ser una medida temporal previa a la creación de una empresa. 

Operar como empresa es atractivo para los socios que pueden aportar capital, así como implicarse personalmente en el negocio. Desde el 1 de mayo de 2019, se puede crear una S.R.L. o S.A. con un solo accionista.  Una S.C. (sociedad cooperativa) debe tener al menos tres fundadores. 

3. ¿CUÁLES SON LAS NECESIDADES FINANCIERAS DE UNA EMPRESA?

Una empresa tiene que disponer de medios financieros. El importe de los recursos financieros se determina en función del plan financiero elaborado para la empresa. 

Los medios financieros de una sola persona suelen ser limitados. Una empresa está legalmente autorizada a incorporar socios que quieran invertir capital de riesgo en la empresa. Los inversores comparten los beneficios futuros. 

4. ¿QUÉ RÉGIMEN FISCAL DEBO ELEGIR?

Todos los ingresos de una empresa individual se consideran ingresos profesionales y están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto se calcula en base a una tributación progresiva por tramos, lo que significa que una parte de los ingresos no se grava (8.990 euros para los ingresos percibidos en 2020), y los tramos de renta más altos son los que más impuestos pagan. 

Por otro lado, las empresas están sujetas al impuesto de sociedades. El tipo del impuesto de sociedades es del 25% a partir del primer euro de beneficio. Sin embargo, se puede aplicar un tipo reducido del 20% al primer tramo de 100.000 euros de beneficio (bajo ciertas condiciones). Si los beneficios de la empresa son elevados, será más ventajoso someterse al impuesto de sociedades. 

El salario pagado por la empresa a su gerente tributa al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, el hecho de ser una empresa permite transformar la totalidad o parte de los ingresos generados por la empresa en diferentes tipos de ingresos para el directivo. Esto significa que pueden tributar a un tipo inferior (por ejemplo, una parte de los ingresos se paga como salario y tributa al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y otra parte se paga como dividendo y tributa al tipo de retención del 15% o del 30%). Los ingresos que no se pagan explícitamente al directivo permanecen en la empresa y no pueden ser utilizados por el directivo para fines personales. 

5. ¿QUÉ PASA CON LA EMPRESA DESPUÉS DE MI FALLECIMIENTO?

En muchos casos, el fallecimiento del empresario supone la extinción de la empresa. El derecho sucesorio belga no favorece la continuidad de la empresa. Tras el fallecimiento, la empresa pasa a ser propiedad conjunta de los herederos. Sin embargo, nuestras leyes establecen que cada heredero puede reclamar su parte de la herencia en cualquier momento y, por tanto, exigir que se reparta. 

La empresa unipersonal también se vuelve vulnerable tras el fallecimiento del empresario. 

La explotación del negocio como empresa evitará en cierta medida el problema mencionado. La copropiedad resultante del fallecimiento ya no afecta a la empresa, sino a las acciones que el fallecido recibió a cambio de su contribución. Además, se pueden incluir disposiciones en los estatutos de la empresa para facilitar la transferencia de las acciones de propiedad conjunta.